Размывание налоговой/налогооблагаемой базы и выведение прибыли из-под налогообложения (англ. Base Erosion and Profit Shifting, BEPS) – стратегия налогового планирования некоторых транснациональных компаний, пытающихся минимизировать уплачиваемые налоговые платежи. Одним из вариантов действий в этом направлении является выведение прибыли в налоговые «оазисы» — юрисдикции стран (территорий) с низким уровнем ставки налога на прибыль (корпоративного налога).

План BEPS является проектом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), разработавшей комплекс мер по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выведению прибыли в «оффшоры». Имплементация основных положений плана BEPS в Украине предусмотрена в законопроекте, поступившем осенью 2018 года в ВРУ.

В частности, предлагаемая концепция имплементации плана BEPS предусматривает следующие шаги:

  • внедрение мировых правил налогообложения для контролируемых иностранных компаний (КИК);
  • присоединение к системе Единого стандарта по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS) с целью ежегодного автоматического обмена налоговой информацией между государствами-членами «Многосторонней конвенции о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией по стандарту CRS (Конвенция MCAA)» и присоединение к соглашению о выполнении Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA);
  • ограничение вычета процентов и других финансовых платежей;
  • предотвращение искусственного уклонения от статуса постоянного представительства;
  • изменения в правилах ТЦО (введение страновой отчетности и подача мастер-файлов группы компаний) и т.д.

В целом, план BEPS предусматривает масштабную реорганизацию действующей системы трансграничного налогообложения, что потребует немало времени. В любом случае, готовиться к новым правилам ведения бизнеса необходимо уже сейчас.

Осуществление в течение 2014-2018 г.г. и в дальнейшем мировым экономическим сообществом «мероприятий плана BEPS», безусловно, приведет к значительным изменениям условий проведения и налогообложения ВЭД-операций компаний.

Специалисты группы компаний «Сайвена Групп» принимают непосредственное участие в разработке законодательства, связанного с имплементацией  плана BEPS в Украине, а также прилагают максимум усилий для  популяризации плана BEPS (статьи в прессе, доклады на конференциях и т.п.).  Наши услуги:

  • анализ влияния плана BEPS на действующие схемы работы украинских налогоплательщиков с зарубежными компаниями;
  • оценка эффективности налоговой политики компании в новых условиях контроля международных экономических операций;
  • оценка вероятности возникновения налоговых и репутационных «анти-BEPS» рисков для наших клиентов, выработка предложений по снижению таких рисков;
  • консультации по подготовке компаний к новым требованиям проведения транзакций с нерезидентами и новым правилам подготовки документации ТЦО (включая ТЦО-документацию КИК);
  • консалтинг по вопросам налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК);
  • подготовка налоговых деклараций лиц-контролеров КИК;
  • консультации по вопросам определения резидентности физических лиц, изменение резидентности, споры по резидентности.
  • консалтинг по вопросам налогообложения представительств иностранных компаний в Украине;
  • консультации по вопросам сохранению/утере статуса «некоммерческого» представительства нерезидента.
Copy Protected by Chetan's WP-Copyprotect.