Для TRUSTа нужны рыцари: о неожиданных и жестких рисках «ухода в траст»
Некоторые консультанты предлагают использовать «уход в траст» как эффективное средство решения проблемы «контролируемых иностранных компаний». Такие советы выглядят как минимум рискованными, считает Елена Жукова, управляющий партнер Saivena Group.
Летом 1190 года Рыцарь Арчибальд уходил в крестовый поход. Отвоевывать гроб Господень и Иерусалим…. крушить врага вместе с доблестным Ричардом –Львиное сердце… сразиться с самим Саладином … будущее обещало славу и подвиги!!
Где-то в замке безутешно рыдала юная леди Ровена. Она предчувствовала, что больше не увидит своего мужа. Он падет – за веру – пронзенный стрелой сарацина…И как ей, семнадцатилетней, одной — вырастить двух маленьких сыновей рыцаря Арчибальда… даже трех… через полгода – их будет уже трое…
Ровена ошиблась ровно на половину. Она действительно больше не увидела рыцаря Арчибальда. Но он не пал от руки врага. Показав свою ярость и отвагу при взятии Мессины, он участвовал в завоевании Кипра… И там…сам был взят в плен…прелестной гречанкой…Арчибальд прервал свой поход к Иерусалиму, научился выращивать виноград. Гречанка родила ему мальчика – тоже блондина, как и два сына леди Ровены…
Леди Ровена горевала долго. Но тоже, спустя 10 лет, вышла замуж… Ну а почему нет? Слухи о разлучнице-гречанке достигли и туманного Альбиона. Ровена была еще молода. Красива. И довольно богата…Собственно, вот я и подошла к цели своего рассказа… Ведь в первую очередь этот рассказ -совсем не о крестовых походах. А о трастах.,, Как все это начиналось.
Вернемся в весну 1190 года. Перед уходом в крестовый поход, рыцарь Арчибальд привел в порядок все свои дела. И позаботился о жене и наследниках (включая будущего). Арчибальд был крупным землевладельцем. Он передал свои земли управителю, которому «доверял». С условием, что все доходы от земли будут передаваться его семье (леди Ровене и их детям, в т.ч. младенцу, который должен был появиться на свет в ближайшие полгода). Управитель был честным человеком, он тщательно/скрупулезно выполнил условия договора. Благодаря этому, леди Ровена не чувствовала ни в чем недостатка, дети были сыты-ухожены. Мальчики получили очень неплохое приличествующее титулу рыцарское воспитание/умение сражаться. Девочка (последним ребенком Ровены, которого так и не увидел рыцарь Арчибальд, -была девочка) получила образование в монастыре, за годы ее учебы скопилось приличное приданое. И юную Алиенору (свое имя она получила в честь матери Ричарда_львиное сердце) удачно выдали замуж. Все сложилось вполне неплохо… Именно так, во времена крестовых походов, появились трасты. Основная их цель в те далекие времена – обеспечить семью: жену и будущих наследников (ведь из крестовых походов возвращались далеко не все).
Дальнейшее развитие трастов происходило под сильным влиянием церкви. Традиционно, именно церковь становилась «доверительным управляющим». По нескольким причинам. Во-первых, кому «учредитель траста» мог доверять больше, чем слугам Христа? Во-вторых, были некоторые юридические нюансы. В средние века у рыцарей была достаточно сложная жизнь. Войны. Дворцовые интриги. Расположение короля можно было потерять внезапно и мгновенно. И за этим следовала «полная конфискация». Опять же, кредиторы – тоже бессовестно пытались посягать на «рыцарское» имущество. ..А вот церковное имущество –не подлежало конфискации (там была своя, очень специфическая и протекционистская отрасль права). Поэтому, с течением времени, церковь стала оказывать услуги «доверительного управляющего/собственника» уже профессионально. Интересно, кстати, что часты были случаи, когда «доверительные собственники» отказывались возвращать рыцарям имущество, после их возвращения из походов – аргументируя тем, что имело место дарение. Так в английском праве появилось «право Справедливости» — специальный канцлер вершил суд «по совести», а не по закону…учитывая специфику английского права – можно представить себе эту кучу прецедентов…Итак, второй задачей «трастов» стала защита активов (как сейчас мы это называем).
Позднее, в 16м веке передача имущества бенефициарам через траст стала использоваться как альтернатива завещанию (и как эффективное средство по уменьшению налога на наследство))). Как видим, использование трастов с целью оптимизации налогообложения началось далеко не сразу. Основные цели траста были совсем другие. Да и «оптимизации» подлежал только один вид налога — исключительно налог на наследство.
Так развивались трасты.
Подведем итоги. Основные составляющие траста:
Учредитель (англ Settlor) –лицо, утверждающее траст. Которое передает в него некоторые свои активы. После создания траста учредитель полностью теряет контроль над этими активами. Для нас это непривычно, но здесь происходит расщепление права собственности – активы переходят во владение «доверительного управляющего», а доходы от активов – идут бенефициару траста.
Доверительный собственник (англ Trustee) – лицо, которое владеет и управляет активами траста в пользу Бенефициара.
Бенефициар (англ Beneficiary) – лицо, имеющее право получать выгоду от активов траста (а при определенных условиях и сами активы).
А что сегодня?
Сегодня как эффективное средство решения проблемы «контролируемых иностранных компаний» (об этих проблемах я писала в предыдущих статьях) некоторые консультанты предлагают использовать «уход в траст». Хм…
Мы видим, что трасты создавались (и отработаны) совсем для других целей. И такие советы выглядят как минимум рискованными. Лицо – собственник активов, в первую очередь должен задуматься о следующем:
— Действительно ли он хочет передать право собственности на активы другому лицу? Это ведь навсегда… И не «понарошку»…
—Действительно ли он хочет полностью передать контроль над этими активами другому лицу?
Достаточно ли продуманы нашими «оунерами» эти такие простые и такие важные вопросы?